Mẫu sổ nhật ký chung theo thông tư 200 và cách ghi

Hướng dẫn cách ghi sổ nhật ký chung theo thông tư 200 đặt tên là mẫu số 03a-DN kèm theo ví dụ cụ thể mới nhất năm 2021

Mẫu sổ nhật ký chung theo thông tư 200 được dùng cho các doanh nghiệp đang áp dụng theo hình thức ghi sổ nhật ký chung thường được thiết kế trên Excel hoặc làm trên phần mềm kế toán. Sổ nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ cho việc ghi sổ cái, Dựa trên số liệu của nhật ký chung sẽ tổng hợp để lập nên sổ cái và làm  báo cáo tài chính cuối năm do vậy sổ nhật ký chung đóng một vai trò quan trọng trong công tác kế toán

1/ Mẫu sổ nhật ký chung theo thông tư 200

2/ Cách ghi sổ nhật ký chung theo thông tư 200

Dựa trên mẫu sổ nhật ký chung theo thông tư 200 thì các bạn vận dụng ghi chứng từ theo quy định sau:

Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã ghi sổ cái
STT dòng
Số hiệu TK
Số phát sinh
Số hiệu
Ngày, tháng
Nợ
Có

A

B

C

D

E

G

H

1

2

Ghi ngày, tháng ghi sổ.

Ghi số hiệu của chúng từ

Ghi ngày tháng lập trên chứng từ

Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh của chứng từ kế toán.

Đánh dấu các nghiệp vụ ghi sổ Nhật ký chung đã được ghi vào Sổ Cái.

Ghi số thứ tự dòng của Nhật ký chung

Ghi số hiệu các tài khoản ghi Nợ, ghi Có theo định khoản kế toán các nghiệp vụ phát sinh. Tài khoản ghi Nợ được ghi trước, Tài khoản ghi Có được ghi sau, mỗi tài khoản được ghi một dòng riêng.

Ghi số tiền phát sinh các Tài khoản ghi Nợ.

Ghi số tiền phát sinh các Tài khoản ghi Có.

Cuối trang sổ, cộng số phát sinh luỹ kế để chuyển sang trang sau. Đầu trang sổ, ghi số cộng trang trước chuyển sang.

Ví dụ cách ghi sổ nhật ký chung theo thông tư 200:

(1) Ngày 03/01/2021: Lập phiếu chi số PC001/1 để Chi nộp tiền thuế môn bài năm 2021 là 2.000.000

Hạch toán như sau:

Nợ TK 642: 2.000.000

 Có TK 111: 2.000.000

(2) Ngày 03/01/2021 nhận hóa đơn HD0000216 Mua vải sợi của công ty thanh hà về nhập kho với giá chưa thuế là 120.000.000, chưa thanh toán

Hạch toán như sau:

Nợ TK 152. VS:  120.000.000

Nợ TK 133: 12.000.000

  Có TK 331. ThanhHa:  132.000.000

(3) Ngày 03/01/2021 nhận hóa đơn HD0128956 Thanh toán tiền vận chuyển cho công ty An Thái để nhập lô nguyên vật liệu  bằng tiền mặt là 720.000 chưa thuế

Hạch toán như sau:

Nợ TK 152. VS: 720.000

Nợ TK 133: 72.000

 Có TK 111: 792.000

Mẫu sổ nhật ký chung theo thông tư 200 được lập như sau:

Nguyên tắc ghi sổ nhật ký chung theo thông tư 200 là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải ghi vào sổ nhật ký chung, tuy nhiên trong trường hợp một số đối tượng kế toán có phát sinh nhiều thì để giảm bớt khối lượng ghi sổ cái các doanh nghiệp có thể mở các sổ nhật ký đặc biệt để ghi riêng các nghiệp vụ phát sinh liên quan tới đối tượng kế toán đó

Các sổ nhật ký đặc biệt là một phần của sổ nhật ký chung do vậy phương pháp ghi chép tương tự như sổ nhật ký chung song để tránh trùng lặp thì các nghiệp vụ đã ghi vào sổ Nhật ký đặc biệt thì không ghi vào sổ Nhật ký chung. Trường hợp này, căn cứ để ghi Sổ Cái là Sổ Nhật ký chung và các Sổ Nhật ký đặc biệt.

Một số mẫu sổ nhật ký đặc biệt thông dụng sau:

⇒ Mẫu sổ nhật ký thu tiền 03a1-DN

⇒ Mẫu sổ nhật ký chi tiền 03a2-DN

⇒ Mẫu sổ nhật ký mua hàng S03a3-DN

⇒ Nhật ký bán hàng S03a4-DN

Bạn nào cần tải mẫu sổ nhật ký chung theo thông tư 200 trên Excel có thể tải: Tại đây

Nếu bạn chưa biết gì về kế toán, muốn tự học để lập được các sổ sách và báo cáo tài chính trên Excel có thể tham khảo khóa: Học kế toán online 1 kèm 1 trên chứng từ thực tế