Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào – ban hành kèm theo Thông tư 119/2014/TT-BTC, thay thế mẫu 01-1/GTGT ban hành Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính. Để kê khai thuế GTGT, người nộp thuế cần kê khai vào Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT. Tờ khai này có 6 bảng kê đi kèm. Một trong những bảng kê đó là: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào: Phụ lục 01-2/GTGT.
Và khi lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng. Bạn cần lập mẫu 01-2/GTGT đủ các chỉ tiêu sau
1. Mẫu bảng kê hóa đơn mẫu 01-2/GTGT mới nhất 2019
Tải mẫu bảng kê TẠI ĐÂY
Tải mẫu phụ lục số: 01-2/GTGT TẠI ĐÂY
2. Cách lập bảng kê mua vào mẫu 01-2/GTGT
2.1 Dòng 1
Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế:
Căn cứ để lập bảng kê mua vào là căn cứ vào hóa đơn sau khi đã kiểm tra thông tin , nội dung được cho là hợp lý, hợp lệ, Lúc đó chúng ta mới kê khai vào phần mềm và đồng thời hạch toán, ghi sổ.
+ Hóa đơn GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế ( Bao gồm cả những hóa đơn chưa kê khai ở các kỳ trước, các bạn tập hợp kê khai ở kỳ này)
Lưu ý: Sau khi kê khai các bạn sắp xếp lại hóa đơn theo trình tự thời gian
+ Chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu
+ Hóa đơn mua hàng trực tiếp (Hóa đơn thông thường), loại hóa đơn này không có thuế suất thuế GTGT nhưng bạn vẫn kê vào mẫu này
(bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào)
2.2 Dòng 2
Hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ.
-
Đối với các công ty vừa kinh doanh các mặt hàng chịu thuế, và không chịu thuế. Thì những hóa đơn mà dùng chung cho cả 2 loại mặt hàng này các bạn mới kê vào đây.
Căn cứ áp dụng: Theo thông tư 26/2015 /TT-BTC. Khoản 9, điều 1
-
Công thức phân bổ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
-
Sau khi các bạn tính được thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo công thức phân bổ trên thì bạn :
Chỉ tiêu 24 = mục 1+ Số tiền được khấu trừ ở mục 2 ( sau khi tính từ công thức trên ).
(bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào)
-
Lưu ý: Đối với công ty vừa sản xuất các mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế thì Chỉ tiêu 25 lớn hơn chỉ tiêu 24.
Trên đây là những chia sẻ của Kế Toán Việt Hưng hy vọng sẽ giúp ích phần nào đó cho các bạn trong quá trình làm việc kế toán của mình – Mọi thắc mắc cần giải đáp xin liên hệ: 098.868.0223 – 091.292.9959 – 098.292.9939 để được tư vấn miễn phí – chuyên sâu TẤT TẦN TẬT mọi vấn đề.
0
0
Bình chọn
