Trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử, sai sót trong quá trình lập và phát hành hóa đơn là điều khó tránh khỏi. Những sai sót đó có thể là về ngày, về số tiền hàng, địa chỉ hoặc nội dung của hóa đơn. Chính vì thế, biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử mới được lập cùng với hóa đơn điều chỉnh để giúp kế toán sửa các lỗi sai này. Chúng tôi xin hướng dẫn lập biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử mới tới quý độc giả. Hãy cùng theo dõi bài viết của Công ty Luật ACC để hiểu rõ vấn đề này nhé.
Dưới đây là một số chia sẻ của chúng tôi muốn gửi tới quý độc giả về vấn đề hướng dẫn lập biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử mới.
Hướng dẫn lập biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử mới
1. Biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử là gì?
Trong quá trình làm nghiệp vụ, kế toán có thể bị mắc những sai sót về ngày, về số tiền hàng, địa chỉ hoặc nội dung của hóa đơn. Chính vì thế, biên bản điều chỉnh được lập cùng với hóa đơn điều chỉnh để giúp kế toán sửa các lỗi sai này.
Như vậy, biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử là biên bản được lập nhằm điều chỉnh những sai sót về ngày, về số tiền hàng, địa chỉ hoặc nội dung của hóa đơn.
2. Khi nào cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử?
Căn cứ theo Khoản 3 điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC thì trường hợp doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử để xuất hàng hóa, dịch vụ phát hiện ra sai sót trong nội dung sẽ được xử lý như sau:
Trường hợp 1: Hóa đơn điện tử có sai sót đã lập và gửi cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ; hoặc hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế thì xử lý như sau:
Hủy hóa đơn điện tử khi đã có sự đồng ý và xác nhận của cả 2 bên bán và mua và có hiệu lực theo đúng thời hạn 2 bên bán và mua thỏa thuận. Hóa đơn điện tử đã hủy nhưng vẫn phải lưu trữ theo thời gian quy định.
Bên bán lập hóa đơn điện tử mới theo đúng quy định để gửi cho bên mua. Trên hóa đơn điện tử mới phải có dòng chữ “hóa đơn này thay thế hóa đơn số…, ký hiệu, gửi ngày tháng năm”.
Trường hợp 2: Hóa đơn điện tử có sai sót đã gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Người bán và người mua đã kê khai thuế thì bên bán xử lý như sau:
Lập biên bản điều chỉnh (BBĐC) hóa đơn có chữ ký điện tử của cả hai bên ghi rõ sai sót
Bên bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh sai sót.
Sau khi xuất Hóa đơn điều chỉnh thì cả 2 bên thực hiện kê khai điều chỉnh theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và hóa đơn hiện hành.
Như vậy, trong Trường hợp 2 ở trên, kế toán cần lập biên bản điều chỉnh để ghi nhận sai sót và căn cứ để biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử.
3. Lưu ý khi lập biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử
Ngày trên biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử và ngày trên hóa đơn điều chỉnh phải cùng ngày.
Nội dung trên biên bản điều chỉnh phải thể hiện rõ: Điều chỉnh hóa đơn số… ngày tháng lập, ký hiệu …. xuất hóa đơn điều chỉnh số ….ngày tháng… ký hiệu … Nội dung điều chỉnh.
Khi phát hiện hóa đơn viết sai đã kê khai thuế, ngoài việc lập BBĐC hóa đơn viết sai thì doanh nghiệp còn phải lập hóa đơn điều chỉnh.
Trường hợp hóa đơn đã lập sai sót về tên, địa chỉ, người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập BBĐC và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.
4. Xử lý đối với hóa đơn đã lập
Căn cứ thep quy định tại Khoản 2 Điều 9 Thông tư số 32/2011/TT-BTC (nếu là hóa đơn điện tử) hoặc Khoản 3 Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC (nếu là hóa đơn tự in, đặt in) thi xử lý đối với hóa đơn đã lập bằng biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử.
Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế GTGT…, tiền thuế GTGT cho hóa đơn số…, ký hiệu…
Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
quy định tại Khoản 2 Điều 9 Thông tư số 32/2011/TT-BTC (nếu là hóa đơn điện tử) hoặc Khoản 3 Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC (nếu là hóa đơn tự in, đặt in).
5. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử mới
Chúng tôi xin giới thiệu mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử mới:
Tên Công ty ……………………………
Địa chỉ: ………………………………….
ĐT: ……………….. Fax: ……………….
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
———-***———
…………, ngày …… tháng …..năm ……
BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN
Căn cứ theo hợp đồng số ……………………….….. ký ngày…..tháng…..năm…… giữa hai bên:
Bên A: (Sử dụng dịch vụ)……………………………………………………………….
Tên: ……………………………………………………………………………………………………………………….
Địa chỉ: …………………………………………………………………………………………………………………..
Đại diện: …………………………………………………………..Chức vụ:…………………………………………
Bên B: (Bên cung cấp dịch vụ)…………………………………………………………
Tên: ………………………………………………………………………………………………………………………..
Địa chỉ: …………………………………………………………………………………………………………………….
Đại diện: …………………………………………………………..Chức vụ:…………………………………………..
Hai bên thống nhất điều chỉnh hóa đơn số ………………..……. do Công ty …………xuất với nội dung:
Tên hàng hóa: Hợp đồng …………………………………………………………………..
Thành tiển:……………………………………………………………………………………..
Cộng tiền hàng:……………………………………………………………….………………
Thuế suất GTGT:………………………% Tiền thuế GTGT:…………………………….
Tổng cộng tiền thanh toán:………………………………………………………….………
Số tiền viết bằng chữ:………………………………………..………………………..……
Được điều chỉnh với nội dung như sau:
……………………………………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………………………………..
Nội dung sau khi được điều chỉnh:
……………………………………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………………………………..
Lý do: Bên xuất hóa đơn đã ……………………………………………..…… ở mục …………………….….
Biên bản này được lập thành 2 bản tiếng Việt có giá trị pháp lý như sau. Mỗi bên giữ một bản để đối chiếu với hóa đơn số …………….. ngày ………………….…..
Bên A Bên B (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)
Trên đây là toàn bộ tư vấn của chúng tôi chia sẻ về quy định của pháp luật về hướng dẫn lập biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử mới để độc giả hiểu rõ hơn về vấn đề này. Công ty Luật ACC chuyên hỗ trợ khách hàng về thủ tục về thành lập doanh nghiệp nhanh chóng, nếu bạn có nhu cầu vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ tốt nhất nhé.
Đánh giá post
